Cesja leasingu samochodu za 300 000 zł brutto

[Zordon1985]

Witam.
Proszę o odpowiedź na pytanie dotyczącą leasingu operacyjnego auta za ok 300 000 zł.Firma A (JDG) kupuje samochód, ustala wpłatę własną + raty na poziome 150 000 zł i wykup 150 000 zł. Kilka miesięcy przed zakończeniem leasingu dokonuje cesji umowy na firmę B (firma żony JDG "A"), firma B spłaca ostatnie raty a na wykup 150 000 zł zawiązuje nową umowę leasingu. Czy jest to możliwe, i czy obie firmy będą mogły odliczyć podatek do limitu 150 000 zł?

[Tomasz Piotrowski]

Witam.
Proszę o odpowiedź na pytanie dotyczącą leasingu operacyjnego auta za ok 300 000 zł.Firma A (JDG) kupuje samochód, ustala wpłatę własną + raty na poziome 150 000 zł i wykup 150 000 zł. Kilka miesięcy przed zakończeniem leasingu dokonuje cesji umowy na firmę B (firma żony JDG "A"), firma B spłaca ostatnie raty a na wykup 150 000 zł zawiązuje nową umowę leasingu. Czy jest to możliwe, i czy obie firmy będą mogły odliczyć podatek do limitu 150 000 zł?

Cześć,
To nie działa tak, że zaliczasz po kolei raty aż dobrniesz do limitu 150 tys. zł, tylko musisz ustalić proporcję, w której zaliczysz każdą ratę w koszty. W tym przypadku będzie to 50%, bo limit 150 tys. to połowa ceny samochodu 300 tys. zł.

Czyli czynsz inicjalny i wszystkie raty będziesz mógł zaliczać w koszty w połowie. Wykup będziesz mógł amortyzować akurat w całości, bo wykup jest transakcją odrębną od samego leasingu. Cesja niczego tu nie zmieni, ani w niczym nie pomoże.

Więcej szczegółów: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)

[Zordon1985]

Cześć,
To nie działa tak, że zaliczasz po kolei raty aż dobrniesz do limitu 150 tys. zł, tylko musisz ustalić proporcję, w której zaliczysz każdą ratę w koszty. W tym przypadku będzie to 50%, bo limit 150 tys. to połowa ceny samochodu 300 tys. zł.

Czyli czynsz inicjalny i wszystkie raty będziesz mógł zaliczać w koszty w połowie. Wykup będziesz mógł amortyzować akurat w całości, bo wykup jest transakcją odrębną od samego leasingu. Cesja niczego tu nie zmieni, ani w niczym nie pomoże.

Więcej szczegółów: Koszty podatkowe leasingu samochodów osobowych (PIT i CIT)

Dzięki za odpowiedź, myślałem, że dla obliczenia kwoty transakcji liczy się wpłata własna + raty leasingowe gdyż wykup nie jest obowiązkowy. To zdecydowanie komplikuję sprawę. Co do wprowadzenia samochodu do środków trwałych - jestem sceptyczny z dwóch powodów: 1) przy ewentualnej sprzedaży podatki zjadają wartość transakcji. 2) Wysoki wykup wymaga zamrożenia dużej gotówki, co uważam za mało rozsądne, chyba, że radzisz jakieś inne metody finansowania - kredyt gotówkowy i doliczenia odsetek?

W takim razie jak najlepiej podatkowo kupić samochód za 300 tys zł

[Tomasz Piotrowski]

W takim razie jak najlepiej podatkowo kupić samochód za 300 tys zł

Z matematycznego punktu widzenia największy efekt podatkowy daje krótki okres leasingu, np.: 2 lata z wykupem około 150 tys. zł. Wtedy zalicza się część z rat leasingowych, a potem amortyzuje całość wykupu.

Oczywiście takie rozwiązanie ma wady - jak sam zauważyłeś - trzeba zamrozić gotówkę, a dodatkowo nie da się skorzystać z przywilejów wykupu prywatnego.

Niestety rządzący zrobili wiele, żeby tak naprawdę w zasadzie uniemożliwić zaliczanie kosztów większych niż 150 tys. Nawet ten "patent" z wyższym wykupem stracił od początku 2021 roku na atrakcyjności przez praktyczne wydłużenie okresu amortyzacji (dotyczy nowych aut, tu wyjaśnienie: Wprowadzenie samochodu do firmy po leasingu stanie się mniej opłacalne już od 1 stycznia 2021).